Планирование налогов с помощью MS Excel

В представленном отрывке книги подробно рассматриваются два важных аспекта налогового законодательства Российской Федерации: налог на прибыль организаций и страховые взносы. Первое важное направление — налог на прибыль организаций. Он регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и является обязательным для уплаты как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, работающими на общей системе налогообложения. Основным элементом начисления этого налога становится налоговая база, которая определяется как разница между выручкой предприятия и его затратами. При этом важно учитывать, что порядок признания затрат может существенно различаться в бухгалтерском и налоговом учете, что создает дополнительную сложность для бизнеса. Налоговый период для расчета налога на прибыль составляет календарный год, а общая ставка налога установлена на уровне 20%. Однако регионам предоставлено право уменьшать региональную ставку до 13,5%. Это является значительным моментом для компаний, которые могут использовать данную возможность для оптимизации своих налоговых выплат. Порядок уплаты налога определяется статьей 286 НК РФ. Автор отрывка также подчеркивает важность авансовых платежей, которые компании должны осуществлять ежеквартально. В книге приводятся формулы для расчета этих авансов и определяются размеры платежей, что позволяет организациям заранее планировать свои финансовые обязательства. Заключительная часть посвящена расчету налога по итогам различных отчетных периодов, включая примеры, как учитывать налогооблагаемую прибыль и налоговую ставку, а также возможность переноса убытков из прошлых периодов. Другой ключевой аспект, который рассматривается в отрывке — это страховые взносы, которые платят организации, индивидуальные предприниматели и физические лица за своих работников. Расчет этих взносов осуществляется на основе сумм выплат и вознаграждений, которые работодатели производят в пользу своих сотрудников. Страховые взносы становятся значительной финансовой нагрузкой для бизнеса, поэтому их планирование является критически важным для финансовой устойчивости предприятий. В тексте книги представлены формулы расчета взносов в три основных социальные фонды: Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования. Кроме того, затрагиваются дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование тех работников, которые трудятся в условиях, вредных для здоровья. Важно отметить, что для отдельных категорий плательщиков предусмотрены пониженные ставки. Также все работодатели обязаны производить отдельные страховые взносы на случай несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Общий объем страховых взносов может достигать 38%, если учитывать все дополнительные категории расходов, что подчеркивает высокую налоговую нагрузку на российские предприятия. Таким образом, книги содержит важную информацию, необходимую для успешной деятельности компаний в условиях действующего налогового законодательства.