Планирование налогов с помощью MS Excel - стр. 11

НИ (I) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам I квартала.

За девять первых месяцев с начала года средняя остаточная стоимость основных средств определяется по формуле:

ОС (III) = (ОС (я) +ОС (ф) +ОС (м) +ОС (а) +ОС (м) +ОС (ии) +ОС (ию) +ОС (а) +ОС (с) +ОС (о)) /10,

где ОС (III) – средняя остаточная стоимость основных средств за девять первых месяцев с начала года;

ОС (я), (ф), (м), (а), (м), (ии), (ию), (а), (с), (о) – остаточная стоимость основных средств на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая, 1 июня, 1 июля, 1 августа, 1 сентября, 1 октября.

За девять первых месяцев с начала года авансовый платеж по налогу на имущество организаций определяется по формуле:

НИ (III) =НС×ОС (III) ×9/12 – НИ (I) – НИ (II),

где НИ (III) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам девяти месяцев;

НС- ставка налога на имущества организаций в долях единиц;

ОС (III) – средняя остаточная стоимость основных средств за девять месяцев с начала года;

НИ (I) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам I квартала;

НИ (II) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам I полугодия.

За налоговый период средняя остаточная стоимость основных средств определяется по формуле:

ОС= (ОС (я) +ОС (ф) +ОС (м) +ОС (а) +ОС (м) +ОС (ии) +ОС (ию) +ОС (а) +ОС (с) +ОС (о) +ОС (н) +ОС (д) +ОС (31д) /10,

где ОС – средняя остаточная стоимость основных средств по итогам налогового периода;

ОС (я), (ф), (м), (а), (м), (ии), (ию), (а), (с), (о), (н), (д), (31д) – остаточная стоимость основных средств на 1 января, 1 февраля, 1 марта, 1 апреля, 1 мая, 1 июня, 1 июля, 1 августа, 1 сентября, 1 октября, 1 ноября, 1 декабря, 31 декабря.

За налоговый период платеж по налогу на имущество организаций с учетом авансовых платежей определяется по формуле:

НИ=НС×ОС – НИ (I) – НИ (II) -НИ (III),

где НИ – платеж по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода с учетом авансовых платежей;

НС- ставка налога на имущества организаций в долях единиц;

НИ (I) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам I квартала;

НИ (II) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам I полугодия;

НИ (III) – авансовый платеж по налогу на имущество организаций по итогам девяти месяцев.

Перед расчетом среднегодовой остаточной стоимости основных средств стоит напомнить некоторые нюансы расчета амортизации. Необходимо учитывать, что остаточная стоимость имущества определяется по данным бухгалтерского учета. Следовательно, к основным средствам относится имущество стоимостью свыше 40 тыс.руб и со сроком эксплуатации больше одного года.