Бухгалтерский учет и налоги для руководителя - стр. 10

Расходы (Р) за год 150234 руб.

Сумма налога = (Д-Р) х 15%= (154789-150234)х15%=683 руб.

Минимальный налог 154789х1%=1547 руб.

Налог для уплаты в бюджет не может быть меньше минимального. Поэтому, сумма налога для уплаты в бюджет составит 1547 руб.

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Если объектом налогообложения на УСН являются доходы, то рассчитанную величину налога можно уменьшить на налоговый вычет. Налоговым вычетом называют сумму уплаченного:

– торгового сбора;

– взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (включая взносы ИП в фиксированном размере за себя), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

– пособий по временной нетрудоспособности;

– взносов (платежей) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Организации могут уменьшить налог максимум на 50%.

Порядок уменьшения единого налога для предпринимателей зависит от того, являются ли они работодателями. Если у ИП есть наемные работники, то максимально допустимая величина вычета – 50% от налога. Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина вычета составляет 100% от налога.

Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы (торговый сбор) также уменьшают но не налог, а налоговую базу, так как учитываются в составе расходов.

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения.

Упрощенка, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны.

Преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН):

– Освобождение от обязанности предоставлять полную бухгалтерскую отчетность в Федеральную Налоговую Инспекцию. Предоставляется только упрощенная бухгалтерская отчетность. Это заметно упрощает саму процедуру ведения бухгалтерского учета компании.

– Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.

– Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.

– ИП освобождаются от уплаты НДФЛ, применительно к доходам полученных, от предпринимательской деятельности.

– Возможность выбора объекта, по которому рассчитывается налог, – «доходы» или «доходы минус расходы».

– Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год.

Основные недостатки упрощенной системы налогообложения (УСН):

– Ограничения по видам деятельности. Невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для тех, кто планирует расширение бизнеса.