Бухгалтерский учет и налоги для руководителя - стр. 12

– уставному капиталу из вкладов других юрлиц не превышает 25%.

– среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.

Объект налогообложения:

– доходы,

– доходы, уменьшенные на величину расходов.

Расходы определяются ст. 346,16 НК РФ.

Список расходов является закрытым. Расходы, которые не перечислены в ст. 346,16 НК РФ нельзя применять, для уменьшения налогооблагаемой базы

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Срок уплаты налога:

– для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом (годом);

– для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.

Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов необходимо отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.

Оптимизация налогового бремени – три крупнейших налога заменяются на один.

Собственник обладает возможностью выбора объекта, по которому рассчитывается налог, – «доходы» или «доходы минус расходы».

Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год

Недостатки УСН

Ограничения по видам деятельности.

Не все расходы включены в перечень при расчете уменьшения налоговой базы.

Потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета.

Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога.

Единый налог на вмененный доход (сокращ. ЕНВД, «вмененка») – система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. Именно деятельности, а не юридического лица или предпринимателя, поэтому ЕНВД прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. ЕНВД будет действовать и в 2018 году, т.к. срок его отмены перенесен на 01.01.2021 г. (ст. 2 закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Основное отличие ЕНВД от других систем  то, что налог берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у налогоплательщика чиновниками.