Аннотация
В книге рассматриваются две основные упрощенные системы налогообложения, применяемые в России: упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Эти налоговые режимы предназначены для упрощения налогообложения для малых и средних предприятий, а также индивидуальных предпринимателей, позволяя им снизить административные и финансовые нагрузки.
### Упрощенная система налогообложения (УСН)
Кратко описанные в книге правила УСН основываются на Налоговом кодексе Российской Федерации, который описывает условия, при которых может быть применена эта система. УСН доступна для организаций и индивидуальных предпринимателей, но только при соблюдении определенных критериев, к которым относятся:
- Уровень дохода не должен превышать 112,5 миллиона рублей за предыдущий отчетный год.
- Максимальная стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не превышает 150 миллионов рублей.
- Доля участия других юридических лиц в уставном капитале не более 25%.
- Численность работников не превышает 100 человек.
Исходя из этих критериев, предприниматели могут выбрать между двумя объектами налогообложения: общими доходами или доходами, уменьшенными на величину расходов. Ставки налога могут варьироваться: 6% от доходов или 15% от доходов с учетом расходов. Важно отметить, что региональные власти имеют право устанавливать свои собственные, дифференцированные ставки налога в пределах 5-15%.
Одним из преимуществ УСН является упрощение налоговой отчетности — налоговая декларация подается раз в год. Однако у системы есть и недостатки. Такие как ограничения по видам деятельности и расходам, что может создавать финансовые риски для бизнеса. Например, компании, работающие с плательщиками НДС, могут столкнуться с тем, что не смогут получить налоговые вычеты. В дополнение, наличие убытков не освобождает от обязательной уплаты минимального налога, что может создать дополнительные финансовые затраты.
### Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Второй основной момент книги касается ЕНВД, который также предоставляет упрощенный подход к налогообложению для предпринимателей. В отличие от УСН, где налогообложение зависит от фактических доходов и расходов, ЕНВД основывается на предполагаемых доходах, что значительно снижает бремя бухгалтерского учета для предпринимателей.
Предприниматели должны ставить на учет свои бизнес-операции в налоговой инспекции в зависимости от типа деятельности и расположения бизнеса. Для расчета налога необходимо фиксировать физические показатели, такие как количество работников и площадь торговых помещений. Однако налоговое законодательство не требует строгих форм отчетности, что дает предпринимателям определенную свободу в ведении учета. Тем не менее, сохранение документов, подтверждающих законность своей деятельности, рекомендуется.
Книга также предупреждает о потенциальных сложностях, связанных с смешанными режимами налогообложения, когда предприниматели работают в рамках нескольких налоговых режимов одновременно. Для этих случаев важно точно распределять доходы и расходы. Рассматриваются методы снижения ЕНВД, такие как возможность уменьшения налога за счет страховых взносов и использование онлайн-касс, что также подчеркивает необходимость отчетности, осуществляемой ежеквартально.
В заключение, книга предоставляет исчерпывающее руководство по двум упрощенным налоговым системам в России, подчеркивая как их преимущества, так и потенциальные подводные камни, с которыми могут столкнуться предприниматели при выборе налогообложения.
