Создание юридического лица или подразделения - стр. 42

В самом документе, конечно же, есть рациональное звено (признаки, которые действительно очевидны), но есть и звенья, которые при анализе просто сбивают с толку. Такая излишняя подозрительность, при которой каждая организация может предстать в «глазах» общественности как неблагонадежная, представляется нам, неблагоразумной. Да и само содержание документа (109 «типичных» признаков недобросовестного налогоплательщика) с нашей субъективной точки зрения представляется каким-то несерьезным. Если бы ФНС РФ оформила этот документ в художественную форму, например, сняла бы фильм под названием «109 признаков неблагонадежности в глазах налогового инспектора», что в принципе было бы, если уж на то пошло, более наглядным и интересным инструментом в борьбе с недобросовестностью, то точно получила бы какую-нибудь кинематографическую награду…

Все признаки неблагонадежности в этом документе поделены на 3 группы:

– признаки, выявляемые на этапе регистрации компании, их 28;

– признаки, выявляемые на этапе постановки на налоговый учет, их 4;

– признаки, выявляемые в ходе деятельности компании, их 77.

Вполне закономерно, что основная масса признаков будет выявляться и анализироваться в ходе дальнейших налоговых проверок с использованием оперативно-розыскной информации, поступающей из разных источников (СМИ, Интернет, банки, регистрирующие органы, органы статистики, контрагенты налогоплательщика, его работники).

Остановимся непосредственно на признаках неблагонадежности, закладываемых при регистрации предприятия, ведь именно они и являются предметом рассмотрения данной статьи. Выявление любого из перечисленных ниже признаков означает внесение компании в список юридических лиц, контролируемых в первую очередь («ЮЛ-КПО»). Одновременно в него заносятся все учредители фирмы. При выявлении ряда признаков налоговым инспекторам предписывается производить особые, активные действия, вплоть до отказа в государственной регистрации. При работе с системой представители налоговых органов должны использовать принцип рейтинга: чем больше нежелательных признаков у компании, тем выше ее место в рейтинге и тем вероятнее выездная проверка. Весь процесс должен быть в совершенстве автоматизирован и, как предполагается, в систему будут стекаться данные не только самой ФНС РФ, но и Федеральной таможенной службы, Минюста, МВД, банков и других структур. Итак, в вышеназванном документе обозначены следующие признаки неблагонадежности, закладываемые при регистрации:

– Адрес регистрации компании является адресом «массовой регистрации» (то есть по нему зарегистрированы 10 и более фирм). При этом есть заявление владельца помещения, что данное помещение никому не предоставлялось и предоставляться не планируется. В этих случаях предписывается отказывать в регистрации.