Самоучитель 1C 8.3 «Бухгалтерия предприятия» - стр. 37
Сумма НДС к вычету отражается по дебету счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам».
Для целей налогового учета стоимость материалов определяется исходя из цен их приобретения (за минусом НДС и акцизов) и иных затрат, связанных с приобретением (комиссионные вознаграждения посредникам, таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и др.) (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Сумма НДС при покупке материалов принимается к вычету в общеустановленном порядке при выполнении соответствующих условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Рекомендации по реализации в системе 1С:БП
В программе 1С:БП поступление материалов оформляется документом «Поступление (акт, накладная)». Материалы учитываются по фактической себестоимости, счета 15 и 16 не используются.
Входной НДС отражается в соответствующих колонках табличной части «Поступление акт, накладная» на основании первичного документа.
При проведении формируются проводки:
Дт 10.хх Кт 60.хх(76.хх)
Дт 19.хх Кт 60.хх(76.хх)
4.2. Отражение перехода права собственности до фактического поступления
В зависимости от принятой организацией учетной политики поступление материалов может быть отражено с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» или без его использования. В случае использования организацией счета 15, на основании поступивших в организацию расчетных документов поставщиков в 1С:БП оформляется документ «Поступление(акт, накладная)», с указанием счёта учёта 15.
Так как счёт учета 15 не имеет аналитики и не автоматизирован, ТМЦ приходуются одной суммой, без распределения в разрезе номенклатуры и количества.
При проведении формируется проводка
Дт 15.хх К 60.хх(76.хх)
При фактическом поступлении ТМЦ в 1С:БП оформляются следующие документы:
• документ «Операция» – сторнируется запись, созданная при получении приходных документов:
Дт15 Кт 60.хх(76.хх) Сторно
• документ «Поступление(акт, накладная)» – оприходование ТМЦ на склад организации:
Дт 10 Кт 60.хх(76.хх)
Дт 19.03 Кт 60.хх(76.хх)
Дт 68.02 Кт 19.03
Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.
Учет Без использования счета 15.
На основании приходных первичных документов в системе 1С:БП оформляется документ «Поступление (акт, накладная)» на транзитный склад «Склад ТМЦ в пути».
При проведении формируется проводка:
Дт 10.хх «Склад ТМЦ в пути» Кт 60.хх(76.хх)
Дт 19.03 Кт 60.хх(76.хх)
При фактическом поступлении ТМЦ на дату поступления оформляется документ «Перемещение товаров» между фактическим складом и транзитным: