Планирование налогов с помощью MS Excel - стр. 2

ННП (I) =МАКС (НС× (В (I) -З (I) -У);0,5×НС× (В (I) -З (I));0),

где ННП (I) – налог на прибыль организаций по итогам первого квартала;

НС- ставка налога на прибыль в долях единиц;

В (I) – выручка в первом квартале;

З (I) – затраты в первом квартале;

У – убытки прошлых периодов.

За первое полугодие налог на прибыль организаций определяется по формуле:

ННП (II) =МАКС (НС× (В (II) -З (II) -У) -ННП (I);0,5×НС× (В (II) -З (II)) -ННП (I);0),

где ННП (II) – налог на прибыль организаций по итогам полугодия;

НС- ставка налога на прибыль в долях единиц;

В (II) – выручка в первом полугодии;

З (II) – затраты в первом полугодии;

У – убытки прошлых периодов;

ННП (I) – налог на прибыль организаций по итогам первого квартала.

За девять первых месяцев с начала года налог на прибыль организаций определяется по формуле:

ННП (III) =МАКС (НС× (В (III) -З (III) -У) -ННП (I) -ННП (II);0,5×НС× (В (III) -З (III)) -ННП (I) -ННП (II);0),

где ННП (III) – налог на прибыль организаций по итогам девяти месяцев;

НС- ставка налога на прибыль в долях единиц;

В (III) – выручка за девять месяцев;

З (III) – затраты за девять месяцев;

У – убытки прошлых периодов;

ННП (I) – налог на прибыль организаций по итогам первого квартала;

ННП (II) – налог на прибыль организаций по итогам полугодия.

По итогам налогового периода налог на прибыль организаций определяется по формуле:

ННП=МАКС (НС× (В-З-У) -ННП (I) -ННП (II) -ННП (III);0,5×НС× (В-З) -ННП (I) -ННП (II) -ННП (III);0),

где ННП— налог на прибыль организаций по итогам налогового периода;

НС- ставка налога на прибыль в долях единиц;

В – выручка за налоговый период;

З – затраты за налоговый период;

У – убытки прошлых периодов;

ННП (I) – налог на прибыль организаций по итогам первого квартала;

ННП (II) – налог на прибыль организаций по итогам полугодия;

ННП (III) – налог на прибыль организаций по итогам девяти месяцев.

План налога на прибыль организаций стоит составить в трех вариантах. В первом варианте определить его по месяцам, во втором – с учетом отчетных периодов, в третьем – добавить возможность вычета по убыткам прошлых периодов. Расчет налога на прибыль по месяцам представлен в таблице ниже.

Таблица 1.1 – Налог на прибыль организаций, тыс.руб.

В первой строке указана выручка организации без НДС и акцизов. В целом за весь плановый год выручка составит 69,5 млн руб.

Во второй строке указаны затраты, принимаемые в налоговом учете по налогу на прибыль. В течение года они составят 62,7 млн руб.

Налог на прибыль организаций помесячно определен по следующей формуле:

МАКС (B9*B8/100;0)