Аннотация
В книге представлен анализ налогового права в России, с акцентом на Налоговый кодекс (НК РФ), который функционирует как главный нормативный акт в этой области. Первоначально рассматриваются источники налогового права, среди которых выделяются Конституция РФ, федеральные и региональные законы, акты местного самоуправления, а также международные договоры и соглашения. Налоговый кодекс занимает центральное место в этой системе, так как он устанавливает основные принципы налогообложения, порядок взимания налогов и ответственность за налоговые правонарушения.
С принятием Конституции РФ в 1993 году, правотворчество субъектов Федерации активизировалось, что, в свою очередь, привело к многообразию налоговых законов и возникновению противоречий между федеральными и региональными нормативными актами. Налоговый кодекс объединил ранее принятые законы о налогах и сборах, что способствовало систематизации аспектов налогового права и упрощению правового регулирования налоговых отношений. Кодекс выполняет важные функции: он устанавливает правила взаимодействия различных элементов налоговой системы, обеспечивает доходы бюджетов и стимулирует развитие общества и предпринимательства.
В последующем отрывок фокусируется на налогоплательщиках как конкретных участниках налоговых правоотношений. Налогоплательщики в данном контексте представляют собой организации и физических лиц, которые обязаны уплачивать налоги. У налогоплательщиков есть определённые права, такие как получение информации о налогах, использование налоговых льгот, обжалование актов налоговых органов и защита своих прав в суде. В то же время они должны выполнять обязанности, включая уплату налогов и ведение учета доходов.
Ключевой акцент делается на важности соблюдения законодательства о налогах и сборах, а также на правозащитной функции налоговых органов, которые несут ответственность за обеспечение прав налогоплательщиков. Это подчеркивает необходимость соблюдения баланса между правами налогоплательщиков и обязанностями налоговых органов.
Далее анализируется структура системы налогов и сборов в России, которая определяется Налоговым кодексом и состоит из 14 типов налогов и сборов, а также пяти специальных налоговых режимов. На федеральном уровне устанавливаются основные обязательные налоги, такие как НДС, акцизы, налог на прибыль организаций и др. На региональном уровне вводятся налоги, например, налог на имущество организаций. Местные налоги, такие как земельный налог и налог на имущество физических лиц, регулируются органами местного самоуправления.
Специальные налоговые режимы, предусмотренные НК РФ, отвечают на потребности различных категорий налогоплательщиков и могут учреждать налоги, не включенные в общий перечень. Примеры таких режимов включают систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и упрощённую систему налогообложения. Налоговый кодекс устанавливает порядок их введения и применения, что способствует гибкости налоговой системы.
В целом, книга добивается глубинного понимания принципов налогообложения в России, демонстрируя взаимодействие различных налоговых систем и значимость соблюдения налогового законодательства для стабильности экономической системы и защиты прав граждан.
