Управленческий баланс. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов - стр. 9
2. С двумя постоянными покупателями заключены договоры, согласно которым максимальная сумма задолженности за товар может быть не более 100 000 рублей на срок до 7 дней. Оба покупателя на момент проведения финансового анализа имели максимально возможную задолженность, последняя поставка для них была три недели назад.
3. На 100 000 рублей был отгружен товар на собственную торговую точку на рынке, точка оформлена на ИП клиента, оплата за товар по бухгалтерии еще не проведена.
4. Оставшиеся дебиторы являются постоянными покупателями, закупаются на небольшие суммы, договоры не заключены, платят все в разные сроки, со слов клиента просроченных задолженностей нет.
Вопрос: Какое значение необходимо отразить в статье «Дебиторская задолженность покупателей»?
Решение:
1. Учитывается в полной сумме 600 000 рублей. Желательно подробное изучение дебитора, так как он является крупным.
2. Не учитывается, так как согласно договорам дебиторская задолженность просрочена на две недели. Вся сумма отражается за балансом с комментариями о причинах просрочки оплаты.
3. Не учитывается, так как это задолженность между связанными компаниями. Исключение двойного учета.
4. Учитывается в полной сумме 100 000 рублей. Необходима выборочная сверка отгрузочных документов и платежной истории дебиторов.
Ответ:
«Дебиторская задолженность покупателей»: 600 000 +100 000 = 700 000 рублей.
«За балансом»: 200 000 рублей
Задача
На момент посещения бизнеса клиента 01.11.2016г. кредитным специалистом были получены следующие сведения о дебиторской задолженности покупателей согласно заключенным договорам:
Вопрос: Какое значение необходимо отразить в статье «Дебиторская задолженность покупателей»?
Решение:
– Д1 учитывается в полной сумме 500 000 рублей.
– Д2 не учитывается, так как согласно договору дебиторская задолженность просрочена на десять дней, вся сумма отражается за балансом с комментариями о причинах просрочки оплаты.
– Д3 (обе суммы) не учитывается, так как согласно договору дебиторская задолженность 50 000 рублей просрочена на пять месяцев. Погашение непросроченной задолженности 500 000 рублей вызывает сомнение в связи с проблемностью самого дебитора и нестандартным сроком отсрочки по задолженности в 500 000 рублей. Необходимо подробно выяснить ситуацию с данным дебитором, так как доля проблемной задолженности высокая. Вся сумма отражается за балансом с комментариями о причинах просрочки оплаты.
– Д4 не учитывается нигде, так как согласно договору дебиторская задолженность просрочена более двух лет.
Ответ:
«Дебиторская задолженность покупателей»: 500 000 рублей.