Самоучитель 1C 8.3 «Бухгалтерия предприятия» - стр. 10

При отражении дополнительных расходов, связанных с поступлением объектов ОС, в системе формируется документ «Поступление доп. расходов» на основании Документа «Поступление (акт, накладная) ОС». В нем указывается вид оказанной услуги (выбранная из справочника «Номенклатура»), которая указывается на вкладке «Товары», с указанием соответствующего счета:

• если расходы учитываются в стоимости ОС – счёт 08.04.1,

• если не учитываются в стоимости ОС – счёт затрат и соответствующую статью затрат (не принимаемые для НУ).

На закладке «Главное» указывается сумма расходов и способ её распределения. В процессе проведения она распределится пропорционально выбранному способу по всей номенклатуре из документа-основания.

В результате в системе сформируются проводки:

    Дт 08.04.1 Кт 60.хх(76.хх)

    Дт 19.04 Кт 60.хх(76.хх)

Входной НДС отражается в соответствующих колонках табличной части «Поступление доп. расходов» на основании первичного документа.

    Дт 68.02 Кт 19.04 «Счет-фактура полученный»

Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.

Операции по реализации ОС оформляются двумя способами:

1) документами «Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС»;

При проведении документа «Подготовка к передаче ОС» формируются проводки:

    Дт счет затрат Кт 02.01 – доначисление амортизации

    Дт 02.01 Кт 01.09 – списание накопленной амортизации

    Дт 01.09 Кт 01.01 – списание первоначальной стоимости ОС

На основании документа «Подготовка к передаче ОС» создается документ «Передача ОС», формирующий проводки:

    Дт 91.02 Кт 01.09 – списание остаточной стоимости

    Дт 62.01 Кт 91.01 – выручка от реализации ОС

    Дт 91.02 Кт 68.02 – начислен НДС

2) документом «Передача ОС»;

При проведении документа «Передача ОС» формируются все проводки, описанные в первом способе.

Учет доходов и расходов от реализации основных средств ведется по каждому реализуемому объекту отдельно.

Доход от реализации ОС определяется аналогично БУ. Расход равен остаточной стоимости реализуемого имущества по НУ на дату реализации.

1) В том случае, если в результате реализации ОС получен убыток, то сумма убытка включается в расходы для целей налогообложения равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования реализуемого ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Сумма убытка может быть учтена на счете расходов будущих периодов. Данная операция может быть оформлена в системе типовым документом «Операция». В данном документе указываются проводки НУ и ВР (в случае возникновения разниц в налоговом учете).