Налог на доходы физических лиц при операциях с недвижимостью. Самоучитель - стр. 18
В данной связи считаю нужным также упомянуть ст.3 НК РФ, в соответствии с которой «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика».
Часть 2. Минимизируем налоги при продаже имущества
А неплохо бы и государство привлекать к ответственности за сокрытие от населения его же налогов
(Афоризм)
Ставки налога на доход от продажи недвижимости для резидентов и нерезидентов
Для физических лиц-резидентов применяется ставка в размере 13% от налогооблагаемой базы. Налогооблагаемой базой является сумма от продажи имущества, уменьшенная на величину имущественного налогового вычета или на сумму в размере расходов, ранее произведенных на покупку этого имущества. Недвижимость, срок владения которой превысил 3 или 5 лет (конкретику по разбивке см.ниже), освобождается от налогообложения.
Для физических лиц-нерезидентов ставка составляет уже 30%, а налогооблагаемой базой является вся сумма дохода от продажи недвижимости (за исключением той, которой налогоплательщик владел более 3 или 5 лет).
Налоговое резидентство не зависит от гражданства налогоплательщика: можно быть гражданином РФ и не быть резидентом, и наоборот. Тонкости определения налогового резидентства применительно к продаже недвижимости будут рассмотрены далее.
В каких случаях налог с продажи имущества платить не надо? «Безналоговый» срок владения. «Водораздел» 2016 года
Налог платить не надо в случаях, если имущество находилось в вашей собственности более 3-х лет и 5-ти лет. В этом случае не надо даже подавать декларацию.
Разберем подробнее. В случае, если вы продаете недвижимость или долю, которая приобретена (или иным образом получена) до 1 января 2016 года, для безналоговой продажи ею достаточно владеть 3 года – срок единый для любых оснований перехода прав собственности.
А в случае, если вы продаете недвижимость, которой начали владеть после 1 января 2016 года, то минимальный срок владения недвижимостью для безналоговой продажи:
• 3 года в случае перехода недвижимости по наследству или в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника, признаваемых таковыми по Семейному Кодексу1 (в данной связи «членами семьи»2 будут считаться супруг/супруга, дети и родители, а «близкими родственниками» – родители, дети, дедушки/бабушки, внуки, полнородные/неполнородные братья и сестры; в то время как перечень «близких родственников» применительно к купле-продаже иной); по договору пожизненного содержания (ренты); в порядке приватизации;