Финансы организаций. Шпаргалки - стр. 12
2. Планирование. В этой фазе разрабатываются оперативные (на месяц или квартал), текущие (на год), перспективные (от 1 до 3 лет) финансовые планы. Сведения, имеющиеся в распоряжении финансовых менеджеров, обрабатываются и на этой основе вырабатывается программа состояния и развития ресурсов на предстоящий период.
В фазе планирования осуществляется выбор объектов финансирования, влияющий на деятельность предприятия и способствующий эффективному использованию ресурсов.
3. Учет. В этой фазе данные о состоянии и этапах движения финансовых ресурсов в ходе производственно-хозяйственной деятельности регистрируются в разного рода отчетностях:
а) бухгалтерской;
б) оперативной;
в) статистической.
Учет и регистрация данных позволяют оценивать соответствие (или несоответствие) реального состояния системы финансовых ресурсов финансовому плану, составленному на ближайшую или долгосрочную перспективу (что является предметом следующей фазы).
4. Анализ. Основой управления в этой фазе служат данные, собранные и систематизированные в предыдущей фазе. Анализ данных направлен на выявление несоответствий реальной финансовой ситуации запланированным показателям, мероприятиям и т. д.
Основные методы финансового анализа:
а) сравнение;
б) группировки;
в) цепные подстановки;
г) коэффициентный метод.
5. Регулирование. В этой фазе управленческие усилия направляются на устранение отклонений, обнаруженных в результате анализа.
17. Система финансовых ресурсов: общие понятия
Основные понятия, используемые в теоретическом изучении и практическом управлении финансовыми ресурсами предприятия:
1. Деньги – особого рода товар, предназначенный для использования в качестве всеобщего эквивалента стоимости других товаров; форма выражения стоимости товаров.
2. Денежные средства – средства предприятия в совокупности, представленные денежным оборотом. Денежный оборот может быть наличный (обычно представлен кассой предприятия) и безналичный (платежные поручения, банковские счета, аккредитивы и пр.).
3. Денежные фонды – часть денежных средств предприятия, которая обособляется с определенной, достаточно узкой целью. Так, существуют ремонтные фонды, амортизационные фонды, фонды заработной платы и др.
4. Нефондовая форма денежных средств – включает средства в расчетах, по платежам бюджетно-кредитной системе.
5. Финансовые средства – средства, которые предприятие может использовать немедленно. Служат знаками стоимости, характеризуют ее движение. Чаще всего данное понятие используется при характеристике текущей деятельности предприятия.