Финансово-правовая безопасность для защиты себя, своих личных и бизнес-активов в условиях внешних и внутренних вызовов - стр. 17
4. Если уже есть бизнес (юрлицо), открывать ИП можно только для получения доходов, не связанных с основным бизнесом.
ИП имеет крайне низкую налоговую нагрузку по сравнению с формой юридического лица. Для сравнения у юрлица:
✓ Для выплаты дивидендов ООО на общей системе придется заплатить: 20% налога на прибыль + с дивидендов до 5 млн руб. НДФЛ 13% (или 15% от сумм свыше 5 млн руб.)
✓ На УСН – налог 6% или 15% + тот же НДФЛ 13–15%.
В отличие от ООО у индивидуального предпринимателя нет как таковых дивидендов и, соответственно, налогов с них. К примеру, ИП работает на УСН с объектом «Доходы», он заплатил налог в 6% и может делать с остальными деньгами все что захочет. Такая разница делает статус ИП очень привлекательным даже для тех, кто уже имеет свой бизнес в форме юридического лица.
Владельцы бизнесов нередко параллельно оформляют ИП для получения, к примеру, арендных доходов или ведения иной деятельности. В этой ситуации крайне важно использовать ИП для доходов, не связанных с основным бизнесом, так как могут возникнуть налоговые риски, например признать дробление искусственным для получения необоснованной налоговой выгоды.
Однако некоторые люди фактически заключают договоры сами с собой и, соответственно, платят сами себе, когда компания, учредителем которой они являются, покупают услуги ИП, оформленного на них же. Особенно грубо это выглядит, если физическое лицо является стопроцентным учредителем ООО и сотрудничает со своим же ИП, оплачивая его услуги по управлению.
Конечно, в этом случае есть большой риск, что налоговые органы не признают такие расходы в части уменьшения налога на прибыль или УСН («Доходы-расходы»), а также переквалифицируют оплату ИП в выплату дивидендов с доначислением НДФЛ в размере 13–15%.
5. Оформляя арендный бизнес на ИП, не забывать о том, что лимиты в части применения УСН распространяются не только на выручку, но и на остаточную стоимость основных средств.
Размер выручки для УСН ограничен 150 млн руб. и 50 млн руб. буферной зоны, то есть в совокупности ограничен суммой в размере 200 млн руб. Есть еще поправка на ежегодный коэффициент-дефлятор, по факту за счет него получается сумма чуть больше 200 млн руб. Кроме того, не нужно забывать о лимитах по остаточной стоимости основных средств, к которым относится недвижимость, в размере 150 млн руб.
Другими словами, если у вас на балансе находятся нежилые помещения стоимостью более 150 млн руб., вы рискуете тем, что налоговые органы переведут вас на ОСН, начислят налог с пенями и штрафами и введут ограничения по штату (последнее для ИП, как правило, менее актуально).