Финансовая отчетность в 3D - стр. 2
• А показатель денежных средств из Баланса разворачивается в самостоятельный отчет: Отчета о движении денежных средств замыкается;
Сокращения:
ОДДС – отчет о движении денежных средств
ОПУ – отчет о прибылях и убытках
ЧП – чистая прибыль
НП прошлых периодов – нераспределенная прибыль прошлых периодов
УК – уставной капитал
ЧДП – чистый денежный поток (представляет собой свернутый показатель притоков и оттоков).
Сальдо дс – сальдо денежных средств.
Баланс – это статический отчет, он статичен, т. е. составляется по состоянию НА необходимую дату.
Отчет о прибылях и убытках и Отчет о движении денежных средств – периодические отчеты, т. е. они составляются ЗА ПЕРИОД.
Это очень важный момент, так как периодические отчеты всегда обнуляются в конце отчетного периода. Но куда они могут обнулиться? Не можем же мы обнулить их «в воздух»? Конечно, не можем. Показатели периодического отчета замыкаются на Баланс.
В этом природа Баланса – накапливать в себе все результирующие показатели деятельности компании за ВСЕ время ее существования.
Баланс состоит из двух частей:
АКТИВ – то, чем владеет компания: здания, оборудование, товары под продажу, деньги и пр.
ПАССИВ – это источник возникновения актива, имущества компании. Источником могут выступать как собственные средства (заработанные в виде прибыли), так и заемные: долгосрочные кредиты/займы, а также краткосрочные обязательства (т. к. неоплата поставщику за товар на какое-то время высвобождает средства компании для приобретения, допустим, какого-то актива)
С теорией здесь все. Давайте перейдем к практике и составим первую финансовую отчетность на примере 10 наиболее часто встречающихся хозяйственных операций в деятельности компании. Мы будем писать же результат влияния произошедших событий сразу на показатели отчетности, т. е. минуя факт написания проводок – к этому мы подойдем позже.
Я буду приводить примечания, относительно изменения валюты баланса после каждой хозяйственной операции. Валюта баланса – это сумма всех статей баланса: отдельно по стороне актива, и отдельно по стороне пассива.
1. Учредители создали компанию путем внесения денежных средств (далее – ДС) в размере 100 000 рублей.
Это означает, что возник Уставной Капитал (далее – УК), с одной стороны, как источник возникновения актива, а с другой – реальные деньги на расчетных счетах (далее – р/сч) либо в кассе.
2. Из имеющихся денег был приобретен киоск стоимостью 60 000 рублей.
Это означает, что с р/сч ушли деньги в сумме 60 000 рублей, но появился внеоборотный актив – киоск. Все изменения коснулись лишь актива.