Финансовая отчетность в 3D - стр. 10

Красное сторно: Дт % по займу Кт Задолженность перед банком по уплате %% (20 000), либо

Обратная проводка: Дт Задолженность перед банком по уплате %% Кт % по займу 20 000

Таким образом, мы вывели следующее правило:

Предлагаю вам проделать упражнение на предмет определения принадлежности конкретной статьи к соответствующим отчетам: является ли данная статья балансовой или принадлежащей к Отчету о прибылях и убытках. Также следует уточнить в случае принадлежности к балансу ее отношение к активу или пассиву. В случае возникших затруднений, рекомендуется руководствовать определениями актива, пассива, расходов и доходов, приведенных в разделе «Финансовая отчетность в 3D». Вы также можете себя проверить, обратившись к ответам в конце книги.

Уставной капитал

Здания и производственное оборудование (первоначальная стоимость)

Здания и производственное оборудование (накопленная амортизация)

Офисное оборудование (первоначальная стоимость)

Офисное оборудование (накопленная амортизация)

Запасы – сырье и материалы

Запасы – готовая продукция

Себестоимость продаж

Запасы – незавершенное производство

Амортизация

Заработная плата

Расходы по электроэнергии

Выручка

Скидка предоставленные

Скидки полученные

Кредиторская задолженность

Дебиторская задолженность

Расчетный счет и касса

Банковский займ

Нераспределенная прибыль прошлых периодов

Коммунальные платежи

Страхование

Проценты по кредиту

Т-счета представляют собой форму записи бухгалтерских проводок. Т-счет открывается в начале отчетного периода на КАЖДЫЙ счет бухгалтерского учета. На нем собираются все проводки текущего периода относительно соответствующего счета. Характеристики Т-счета:

• Имеет сальдо[5] конечное и сальдо начальное для балансовых статей;

• Показывает обороты по счету (дебет и кредит), которые имели место в отчетном периоде, ссылаясь, таким образом, на источник/причину изменения статьи. Обороты характерны, как для балансовых статьей, так и статей, принадлежащих к ОПУ;

• Работают перекрестные ссылки: дебет одного Т-счета обязательно влечет за собой кредит другого Т-счета.

Т-счет берет свое название из формы представления в виде буквы Т, это техническое название. Совокупность Т-счетов представляет собой ОБОРОТНО-САЛЬДОВУЮ ВЕДОМОСТЬ[6], которая в зарубежной практике именуется ПРОБНЫМ БАЛАНСОМ.

Ниже представлены наглядное изображение Т-счетов для активных, пассивных балансовых счетов и счетов, относящихся к ОПУ.