Бухгалтерия для небухгалтеров. Перевод с бухгалтерского на человеческий - стр. 10
В малом бизнесе распространена схема обхода официальных отношений. В учетной политике компании пишется, что на основании пункта 3 статьи 7 закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, учет ведется руководителем самостоятельно. На самом деле это делает черный аутсорсер, который получает зарплату из неучтенного кэша и не числится в штате. В этом случае ошибки бухгалтера оплачиваются из личного кармана руководителя. Особенно неприятно вдруг оказаться дисквалифицированным – это означает, что директор на срок дисквалификации теряет право руководить компанией. Если у вас отношения с бухгалтером построены именно так, то задумайтесь: нужны ли вам такие риски.
Непредставление бухгалтерской отчетности (статьи 15.6, 19.7 КоАП РФ)
Штраф налагается за непредставление или несвоевременное представление финансовой отчетности в органы государственной статистики и налоговую инспекцию. За госстатистику возьмут 300–500 рублей на должностное лицо и 3–5 тысяч рублей на компанию в строгом соответствии со статьей 19.7 КоАП РФ. За налоговую – 300–500 рублей на должностное лицо по статье 15.6 КоАП РФ и 200 рублей за каждую форму отчетности на компанию по статье 126 НК РФ.
Штрафы за налоговые правонарушения
Прейскурант содержится в главе 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение». Вдобавок санкции накладываются на должностных лиц – здесь уже работает знакомый нам КоАП РФ. Приведу наиболее распространенные виды подобных «залетов» и их стоимость.
Нарушение сроков представления налоговой декларации (статья 119 НК РФ)
Штраф на компанию – 5 % от неуплаченной в срок суммы налога или страховых взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 тысячи рублей и больше 30 % от суммы налога в декларации. Если не вовремя сдать нулевую отчетность, то за каждую декларацию оштрафуют на 1 тысячу рублей.
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (статья 123 НК РФ)
Если компания обязана удержать или перечислить налог, а она этого не сделала или сделала не вовремя, штраф составит 20 % от неперечисленной суммы. Например, такая обязанность есть в отношении дивидендов, выплачиваемых учредителям.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (статья 120 НК РФ)
Грубое нарушение – это отсутствие любого первичного документа, налогового регистра или несвоевременное отражение хозяйственной операции. Например, если у компании на упрощенной системе налогообложения отсутствует книга учета доходов и расходов. Штраф 10–30 тысяч рублей на компанию. Если при этом занижена сумма налога, то штраф составит уже 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей.